課程簡介

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• 資金池架構分類零余額這張PPT里面的委貸款量為什么是20+15 不是應該-20+15=-5嗎 借款和貸款量直接加上的嗎？
  

  回答者： 陳老師 某大型民企集團支持中心副總裁

   您好，子公司20的余額轉到主賬戶則主賬戶余額20+10=30，由于另外一個子賬戶是-15，因此主賬戶要撥付15元出去，因此就變成30-15=15。所以主賬戶最終是15的余額。

• 集團內部資金池
  

  回答者： 時秋紅 鉑略答疑講師

  【解答】您好！《國家稅務總局關于明確若干營業稅問題的公告》國家稅務總局公告2015年第92號　一、企業集團或企業集團中的核心企業以發行債券形式取得資金后，直接或委托企業集團所屬財務公司開展統借統還業務時，按不高于債券票面利率水平向企業集團或集團內下屬單位收取的利息，按照《財政部 國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知》（財稅字〔2000〕7號）和《國家稅務總局關于貸款業務征收營業稅問題的通知》（國稅發〔2002〕13號）的規定，不征收營業稅。

      根據上述規定，集團采取發行債券的形式取得資金，并在企業集團內部開展統借統還業務，其實質與向金融機構借款后開展的統借統還業務相同。因此，企業集團或企業集團中的核心企業以發行債券形式取得資金后開展統借統還業務，按不高于債券票面利率水平向企業集團或集團內下屬單位收取的利息，可以執行統借統還營業稅政策。

      僅供參考，具體請咨詢當地稅務機關。

• 內部資金池賬務處理
  

  回答者： 時秋紅 鉑略答疑講師

  【解答】您好！ 資金池的運行模式主要分為兩種，一是通過集團內部的結算中心運作，二是集團的財務公司運營。

  集團財務公司模式應該按金融系統的核算模式進行賬務處理；而集團內部的結算中心運作可以根據自己的需要，比如設置“內部往來——某某公司”賬戶進行核算。

  僅供參考，具體請依據國家相關政策規定執行。